Bonos Navideños: Tratamiento Fiscal y Laboral que Debes Conocer
Diciembre llega y con el muchas empresas dan bonos navideños. Pero ¿sabes como se manejan fiscalmente? ¿Te descuentan retencion? Aqui te lo explico todo.
¿Que es un bono navideño?
Es un pago adicional que algunas empresas dan a sus trabajadores en epoca de fin de año, como reconocimiento o incentivo. No es obligatorio por ley (a diferencia de la prima legal).
Prima legal vs bono navideño
Es importante no confundir:
Prima de servicios (legal)
- Obligatoria por ley
- Se paga el 20 de diciembre
- Equivale a 15 dias de salario por semestre
- Siempre es salario
Bono navideño (extralegal)
- Voluntario del empleador
- Se puede dar cuando la empresa quiera
- El monto lo decide la empresa
- Puede ser salario o no, dependiendo de como se pacte
¿El bono navideño es salario?
Depende de como se configure.
Segun el articulo 128 del Codigo del Trabajo, pagos adicionales pueden pactarse como NO constitutivos de salario si:
Bono salarial
Si es habitual y no se pacto expresamente como no salarial, entonces SI es salario y afecta:
- Prestaciones sociales
- Seguridad social
- Base de liquidacion
Bono no salarial
Si se pacto correctamente como no salarial, es una mera liberalidad y:
- No afecta prestaciones
- No genera aportes
- Pero puede generar retencion en la fuente
Retencion en la fuente sobre bonos
Aqui viene lo importante fiscalmente. Aunque un bono sea no salarial, puede generar retencion en la fuente si el total de ingresos del trabajador en el año supera cierto umbral.
¿Cuando se retiene?
La DIAN establece anualmente las tablas de retencion. Para 2024, aplica retencion si tus ingresos mensuales superan aproximadamente $4.500.000.
El bono navideño se suma a tus ingresos del mes de diciembre. Si con ese bono superas el umbral, te van a retener.
Ejemplo
Maria gana $4.000.000 mensuales. En diciembre recibe:
- Salario: $4.000.000
- Prima legal: $2.000.000 (15 dias)
- Bono navideño: $1.500.000
Total diciembre: $7.500.000
Como supera el umbral, le aplicaran retencion en la fuente sobre ese total.
Tarifa de retencion
La retencion se calcula con las tablas de la DIAN. Puede ser entre 0% y 39%, dependiendo del nivel de ingresos.
Recuperacion en declaracion de renta
Si te retuvieron, no te preocupes. Cuando hagas tu declaracion de renta en abril del año siguiente, puedes recuperar lo retenido de mas (si tuviste deducciones, dependientes, etc.).
Exencion de algunos bonos
Ciertos bonos pueden estar exentos de impuesto si:
- Son bonificaciones por retiro (hasta cierto limite)
- Son reconocimientos especiales no habituales
- Cumplen requisitos especificos del Estatuto Tributario
Recomendaciones para trabajadores
1. Pregunta si el bono es salarial o no: Afecta tus prestaciones
Recomendaciones para empleadores
1. Define claramente el bono: Salarial o no salarial, por escrito 2. Calcula correctamente la retencion: Usa las tablas actualizadas 3. Informa a los empleados: Explica como afecta su nomina 4. Documenta todo: Actas, pactos, politicas
Bonos en especie
Algunas empresas dan bonos en especie (canastas, mercados, regalos). Estos tambien tienen tratamiento especial:
- Si son ocasionales, no son salario
- Pero pueden tener valor fiscal
- Deben reportarse a la DIAN en ciertos casos
Koodi calcula la retencion automaticamente
Nuestro software tiene las tablas de retencion actualizadas. Cuando registras un bono, automaticamente calcula si genera o no retencion, y aplica la tarifa correcta.